1.审计独立性主要体现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）

  1.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（ ）

  1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。

  1.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：

  1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师一般会用的审计程序是（ ）。

  2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。

  1.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师能够最终靠提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不可提升审计程序不可预见性的是（）。

  1.ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司以下情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。

  1.A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

  2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。

  1.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位有几率存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。

  1.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 1 之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

  2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果有关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：

  2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：

  4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？

  20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况做了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

  2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

  3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物做了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生额外支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。

  4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入到正常的使用中的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

  审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。

  3.针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：

  5.根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审核检查时，可采用的方法有：

  1.A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）。

  1.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者的权利利益进行单独审计。（）

  1.单项选择题：计算投资收益占总利润比例，并将其与各年比较，能够准确的看出被审计单位（）

  2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性来测试，有下列问题需做出判断。（）

  1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人能采取的程序有：（）

  2.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是

  1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：

  2.审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照总利润7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的有关的资料整理如下：

  按税法规定，可税前列支的职工福利费是 1 万元，职工教育经费是 2 万元，需 3 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 4 万元。

  2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是 5 万元，应 6 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 7 万元。

  3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应 8 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 9 万元。

  4.国债利息收入免税，应 10 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 11 万元。

  5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为 12 万元，应 13 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 14 万元。

  6.研究开发费用可加计扣除，应 15 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 16 万元。

  7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是 17 万元，应 18 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 19 万元。

  8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应 20 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额 21 万元。

  1.管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。

  2.若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。

  3.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务情况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。

  4.注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。

  7.会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为 ( )。

  8.由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。

  9.注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。

  10.如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（ ）审计报告。

  11.注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师觉得审计风险不能接受，注册会计师应当( )。

  2.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（）

  讨论 形考任务1 案例分析1：JN公司的舞弊手法没什么高明之处，但也确是现实中所存在的较为典型的销售舞弊形态。请结合销售与收款业务的审计程序与方法，谈谈你对这个案例的理解。

  请同学们结合本章知识点分析，该企业是如何运用材料成本差异来调节利润的？审计人员又是通过什么审计程序与方法发现问题的？

  形考任务1案例分析2：请同学们结合本章知识点分析，该企业是如何运用材料成本差异来调节利润的？审计人员又是通过什么审计程序与方法发现问题的？

  形考任务1 案例分析3：请结合生产与费用循环的审计程序与方法，分析生产与费用业务中有哪些舞弊形式，该如何应对。

  活动任务：选择某一家上市公司，在网上下载其至少最近三年的年度财务报告，分析其“营业收入”项目是不是真的存在异常。

  预备知识：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

  1.财务数据之间的比较，比如运用主要经营业务收入与应收账款之间有的逻辑关系来作比较。比较的时候还可以有静态的比较和动态的比较，即当年数据的比较分析和近几年数据的趋势分析。

  2.财务数据与非财务数据之间的比较，比如将企业的主要经营业务收入结合宏观经济发展形势、或者一些常识来做多元化的分析，还可以与同行业的数据来进行比较分析等等。

  活动步骤：1.进行近三年数据的趋势变化分析，视情况适当增加趋势变化分析的年限，进行更深入的分析。

  2.运用“营业收入”项目与其他财务数据之间的逻辑关系做多元化的分析，如：经营成本、营业费用、营业税金及附加、应收账款等等。可同时结合一些相关的财务分析指标进行纵向比较分析，如：销售毛利率、应收账款周转率等。

  1.发布一个主题帖（6分），至少使用2个以上循环审计的专业术语，有效数字（即去掉“你好”、“谢谢”之类用语）不少于100字。

  2.评价两位及以上同学主题帖，从主题帖是否紧扣主题，是否按老师提出的发帖要点回答问题，内容是否科学、正确角度进行评价（4分）。

  活动任务：你在学习和工作实践中是否思考和观察过材料成本差异是怎么样影响财务成果的？

  活动要求：发布一个主题帖（10分），有效字数（即去掉“你好”、“谢谢”之类用语）不可以少于100字。

  活动主题：通过阅读和分析案例资料，熟悉监盘程序及其应注意的事项，掌握针对监盘中遇到的不一样的情况的审计处理。

  ①你认为某公司的存货具有哪些特殊性？注册会计师在监盘过程中有哪些必须要格外注意之处？

  3.小组代表总结发言，可在本论坛发言，也可在课堂集体发言，具体形式由各地区教师确定。

  活动评价：老师根据各小组的讨论情况及小组代表的发言情况为小组各成员评定分数，同小组成员分数可以不一致，每小组各成员最高得分10分，最低得分0分。

  此处为同学日常学习表现打分处，学生可在此提交推荐资源，或者在课程论坛中帮助教师组织活动。教师会根据以下评分标准为同学们打分。